中国注册会计师协会关于对具有证券期货相关业务资格会计师事务所开展执业质量检查的通知
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中国注册会计师协会关于对具有证券期货相关业务资格会计师事务所开展执业质量检查的通知
中国注册会计师协会
中国注册会计师协会关于对具有证券期货相关业务资格会计师事务所开展执业质量检查的通知
会协[2008]41号
各省、自治区、直辖市注册会计师协会，各具有证券期货相关业务资格会计师事务所：
根据2008年度工作安排以及《中国注册会计师协会关于开展2008年会计师事务所执业质量检查工作的通知》（会协[2008]28号）要求，我会制定了《具有证券期货相关业务资格会计师事务所执业质量检查实施方案》（见附件1），并将于2008年6月14日起，对部分具有证券期货相关业务资格会计师事务所开展执业质量检查（第一阶段检查名单见附件2）。现将有关事项通知如下：
一、检查时间
现场检查的时间为2008年6月14日至7月13日，为期1个月。
二、检查范围
检查范围是各相关会计师事务所执行上市公司2007年度年报审计情况，必要时将追溯以前年度或作延伸检查。
三、准备工作
1．各相关会计师事务所应当高度重视检查工作，接到通知后，及时将2007年上市公司审计工作底稿归整为审计档案。
2．各相关会计师事务所应当认真填报本通知中所附表格，待检查组到达检查现场后，提交检查组。
3．各相关会计师事务所应当积极配合检查组开展检查工作，提供检查所需的全部资料和必要的工作条件，并指定专人负责。
4. 请各相关地方协会督促相关会计师事务所做好准备工作，并为检查组开展检查工作提供必要的协助和配合。
附件：1. 具有证券期货相关业务资格会计师事务所执业质量检查实施方案
2. 2008年具有证券期货相关业务资格会计师事务所检查名单（第一阶段）
3. 事务所基本信息表（表式）
4. 事务所内部组织机构设置情况表（表式）
5. 事务所分支机构情况表（表式）
6. 事务所合伙人（出资人）情况表（表式）
7. 声明书（式样）
抄送：深圳市注册会计师协会。
二00八年五月二十八日
附件1：
具有证券期货相关业务资格会计师事务所
执业质量检查实施方案
《中国注册会计师协会关于开展2008年会计师事务所执业质量检查工作的通知》（会协[2008]28号）（以下简称检查通知）已经公布，其中明确中注协将组织开展对具有证券期货相关业务资格会计师事务所（以下简称证券资格事务所）的执业质量检查。为做好2008年证券资格事务所的执业质量检查工作，提出以下方案。
一、检查对象的确定
为了加强与相关监管部门的沟通和协调，尽最大限度避免重复检查，中注协2008年对证券资格事务所的检查计划分两个阶段进行。第一阶段，确定15家证券资格事务所为检查对象。第二阶段，将根据与有关监管部门进一步沟通的结果，并结合中注协重点关注的“炒鱿鱼、接下家”行为，研究确定检查对象。同时，为了巩固2007年执业质量检查成果，中注协将对2007年检查中存在问题较为严重、受到行业惩戒的证券资格事务所有选择地进行复查，一并列入2008年检查对象。第二阶段检查名单和检查时间另行通知。
二、检查人员的选聘
检查人员以2007年证券资格事务所执业质量检查中表现突出的检查人员以及行业领军人才后备人选为基础，形成2008年度执业质量检查人员备选名单。同时，由相关证券资格事务所按照选聘条件推荐部分检查人员。中注协根据检查人员推荐情况，择优确定检查人员。
证券资格事务所推荐检查人员应当符合以下条件：
1．在证券资格事务所工作5年以上；
2．担任证券资格事务所审计经理以上职务或负责事务所项目质量控制复核工作，近3年曾负责上市公司审计业务；
3．熟悉会计、审计等专业理论和实务；
4．最近3年没有受到行政处罚或行业惩戒。
三、检查组的组成
证券资格事务所的检查采取异地检查的方式，原则上检查人员应从被检查事务所所在地之外的省份抽调。
证券资格事务所检查工作由中注协统一组织协调，第一阶段全国共组建5个检查组，每组负责检查3家证券资格事务所，每家事务所现场检查时间为10天。检查组每组10人，其中组长由地方协会负责监管工作的秘书长（或副秘书长）担任，注册会计师9名。
四、检查结果的处理
现场检查结束之后，各检查组应就检查工作的整体情况向中注协作出书面报告。中注协将根据检查组的检查报告，对检查结果进行集中审理、研究，统一实施行业惩戒和督促整改工作。
五、时间安排
根据检查通知的要求，证券资格事务所的执业质量检查工作第一阶段的时间安排如下：
1. 5月31日前，制定证券资格事务所执业质量检查实施方案，修订完成《会计师事务所执业质量检查手册》，确定检查事务所和检查人员名单。
2. 6月14日前，召开执业质量检查工作布置暨培训会，组织对检查人员的培训，培训的主要内容包括检查制度与检查手册、审计准则、会计准则相关知识以及国外事务所检查经验等。
3. 6月14日-7月13日检查人员集中培训后，分成5个组，分赴相关证券资格事务所开展现场检查工作。
4. 7月下旬，针对检查结果，组织专家进行论证。8月、9月分别召开惩戒委员会会议，10月召开申诉委员会会议，10月31日前完成对有关事务所和注册会计师的处理处罚工作。
附件2：
2008年具有证券期货相关业务资格会计师事务所
检查名单（第一阶段）
序号
会计师事务所名称
1
北京天圆全会计师事务所
2
北京兴华会计师事务所
3
北京永拓会计师事务所
4
北京中证天通会计师事务所
5
毕马威华振会计师事务所
6
德勤华永会计师事务所
7
湖南天华会计师事务所
8
华寅会计师事务所
9
江苏天华大彭会计师事务所
10
南京立信永华会计师事务所
11
上海公信中南会计师事务所
12
上海众华沪银会计师事务所
13
中汇会计师事务所
14
中天运会计师事务所
15
中兴华会计师事务所
附件3：
事务所基本信息表（表式）
事务所名称（公章）：
法定代表人
联系人
办公地址
邮政编码
组织形式
联系电话
员工人数
其中CPA人数
（人）
成立时间
注册资本
（万元）
上一会计年度
业务收入情况
业务类型
出具报告份数
业务收入（万元）
审计
验资
评估
其他
合计
业务资质
主要填列事务所具有的各项特殊业务资质，如证券资格、土地评估、基建审价资格等（列明各项资质类型、批准机关、取得资质时间）
近三年接受检查、
受到诉讼及处理、处罚情况
接受政府及有关单位检查情况（列明检查单位、检查时间）
涉及法律诉讼的情况（列明时间、主要案情）
受到政府行政处罚和行业惩戒情况（列明时间、主要原因）
填表人： 填表日期：
附件4：
事务所内部组织机构设置情况表（表式）
事务所名称（公章）：
序号
部门名称
主要职责
负责人姓名
人员情况
联系电话
办公地址
备注
部门
人数
其中：
CPA人数
填表人：
填表日期:
附件5：
事务所分支机构情况表（表式）
事务所名称（公章）：
序号
分支机构
名称
负责人
姓名
成立
时间
人员情况
是否对外
独立出具报告
上年业务收
办公
地址
联系电话
备注
从业人员人数
其中：
CPA人数
入（万元）
填表人：
填表日期：
附件6：
事务所合伙人（出资人）情况表（表式）
事务所名称（公章）：
序号
姓 名
性别
年龄
学历
职务
分管工作
出资金额
出资比例
执业资格情况
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武汉市防洪管理规定
湖北省武汉市人大
武汉市防洪管理规定
颁布单位:武汉市人大常委会
颁布时间:20010210
实施时间:20010210
内容分类:防汛抗旱
题注:（2000年11月30日经武汉市第十届人民代表大会常务委员会第二十二次会议通过 2001年1月14日经湖北省第九届人民代表大会常务委员会第二十二次会议批准）
正文:1
第一条 为了防御、减轻洪水灾害，加强防洪管理工作，根据《中华人民共和国防洪法》、《湖北省实施<中华人民共和国防洪法办法》的有关规定，结合本市实际，制定本规定。
第二条 本规定适用于本市行政区域内的防洪管理工作。
第三条 市、区人民政府水行政主管部门，在本级人民政府的领导下，负责本行政区内防洪的组织、协调、监督、指导等日常工作。武汉经济技术开发区范围内的防洪日常管理工作由该开发区管理委员会负责。建设、交通、市政、规划、土地、公安等有关部门在本级人民政府的领导下，按照防洪责任制的分工，负责有关防汛抗洪工作。
第四条 市、区人民政府设立的防汛指挥机构，在上级防汛指挥机构和本级人民政府的领导下，指挥本行政区域内的防汛抗洪工作。 全市防汛抗洪必须严格按照武汉市防洪预案执行。防汛抗洪实行行政首长负责制。
第五条 全市防汛工作按以下水位级别进行部署： （一）武汉关水位超过设防水位，但尚未达到警戒水位期间，市、区防汛的具体工作由市、区水行政主管部门负责；（二）武汉关水位超过警戒水位时，全市防汛工作由市防汛指挥机构统一指挥； （三）武汉关水位临近保证水位时，全市防汛工作进入全面紧急状态，实行紧急总动员。
第六条 防汛期期间，本市行政区域内任何组织或者个人均应服从市防汛指挥机构的统一指挥，承担防汛义务。
第七条 本市行政区域内河道、湖泊、水库，由市、区水行政主管部门按照各自职责和上级水行政主管部门划定的范围，负责做好排涝、调蓄、治理、防护等防洪工作。
第八条 有堤防的河道、湖泊的管理范围为两岸之间的水域、沙洲、行洪区、滩地、堤身、堤防禁脚地、堤防工程留用地、地下工程控制范围，并按以下规定划分：（一）堤身包括前堤脚至后堤脚。土堤堤身为迎水面的防浪台坡脚至背水面压浸台坡脚（未达到规划设计断面的堤坡为规划设计断面压浸台坡脚）；防水墙的堤身为迎水面防浪平台的挡土墙墙脚至背水面后戗台挡土墙墙脚（未达到规划设计断面堤段为规划设计断面）；（二）堤防禁脚地为前堤脚五十至一百米，后堤脚五十米；滩地不足五十米的，以滩地为禁脚地；背水面有道路的，以靠近堤身的规划道路红线为界； （三）堤防工程留用地为禁脚地外延二百米；（四）地下工程控制范围为前堤脚一百米，后堤脚五百米。 险工险段禁脚地、险工险段和缺土堤段的堤防工程留用地，由市人民政府另行确定。 堤防和水库大坝禁脚地范围内的土地，由市水行政主管部门提出划定意见，报市土地管理部门按照国家、省、市有关规定核定并登记。
第九条 无堤防的河道、湖泊的管理范围为历史最高洪水位或者设计洪水位之间的水域、沙洲、滩地和行洪区。
第十条 本市行政区域内起防洪作用的自然高地及原有防洪围堤由市人民政府组织有关部门核定，作出明确标识，予以公告。 单位和个人因生产、生活需要使用自然高地的，应当采取保护措施，不得影响防洪安全。任何单位和个人不得擅自废除原有防洪围堤；因城市建设确需废除的，须经市水行政主管部门审核后，报经市人民政府批准；按防洪要求必须修建替代工程的，建设单位应当按规定修建。
第十一条 禁止在河道、湖泊和水库管理范围内建设妨碍行洪的建筑物、构筑物。 在河道、湖泊和水库管理范围内修建符合防洪要求、城市总体规划的建筑物、构筑物，应当编制洪水影响评价报告，并须经市水行政主管部门和市城市规划行政主管部门审查同意（在港区范围内的，还须征得交通主管部门的同意）后，按照国家规定的审批权限报批。对本规定施行前利用河道、湖泊滩地建成的建筑物、构筑物，由市防汛指挥机构责成有关部门进行调查清理，对妨碍行洪的，由市防汛指挥机构责令限期采取补救措施，排除妨碍；对严重影响防洪，又不能采取补救措施的，责令限期拆除；逾期不拆除的，强行拆除，所需费用由建设单位承担。单位使用的河道、湖泊滩地不得自行转让、租借或者改变用途；限期使用的，应当按期退出。
第十二条 禁止擅自在河道采砂。依法取得采砂许可证的，应当按照规定的开采范围和作业方式进行采砂活动。 禁止在市人民政府不允许堆放黄砂等物料的河道、湖泊滩地堆放黄砂等物料；在其他河道、湖泊滩地堆放黄砂等物料的，须报经市水行政主管部门批准并按照规定的时间和指定的位置堆放。
第十三条 建设堤防、水库、大坝、涵闸、泵站等防洪工程设施，应当严格按照国家有关法律、法规和技术规范、规程、标准进行设计、施工、监督和验收，确保工程质量符合要求。防洪工程设施建设依法实行项目法人制、招标投标制、工程监理制、合同制。项目法人对工程质量负全面责任，设计、施工、监理单位按照合同及有关规定对各自承担的工作负责。本市行政区域内重点防洪工程设施及跨区防洪工程设施保护范围，由市水行政主管部门提出划定意见，报市人民政府批准；其他防洪工程设施保护范围由各区水行政主管部门提出划定意见，报区人民政府批准，并报市水行政主管部门备案。在防洪工程设施保护范围内，禁止进行爆破、挖塘、打井、钻探、采石、取土等危害防洪工程设施安全的活动。
第十四条 经依法批准建设跨河、穿河、穿堤、临河的桥梁、码头、道路、渡口、管道、缆线、取水、排水等工程设施，应当按照水行政主管部门审批的位置、界限和有关保护河道、堤防的技术规范进行施工。
第十五条 在洪泛区、蓄滞洪区建设非防洪建设项目，依法应当编制洪水影响评价报告的，由市以上水行政主管部门认可的专业设计部门编制，并按规定报水行政主管部门审查批准。
第十六条 沿江河的通道闸口和下水道出口闸，由使用单位负责维修管理和汛期防守。 通道闸口和下水道出口闸，未达到抗洪要求的，由市水行政主管部门责令使用单位限期整治；影响堤防安全的，责令使用单位限期封闭。堤防上的排水和引水涵闸、泵站，必须按照设计标准、规范要求运用。上述设施在汛期中的启闭，须经市防汛指挥机构批准。通道闸口和下水道出口闸，超过设防水位尚未达到警戒水位期间的启闭，由区防汛指挥机构批准，报市防汛指挥机构备案。
第十七条 公安交通管理部门应当会同水行政主管部门对允许车辆通行的堤面、堤腰道路和与防汛有关的道路作出明确标志及规范通行要求；防汛期间，公安交通管理部门可以根据防汛需要，禁止车辆和行人在上述道路通过。车辆通过与堤防道路相连的排水和引水涵闸，不准超过规定的荷载。确需超重通行的，应当先报经涵闸管理单位同意，并采取安全措施；损坏涵闸的，应当负责赔偿。
第十八条 市水行政主管部门确定的专管堤防，由专防单位负责维修管理和汛期防守；专防单位从事生产、经营等活动不得影响河势稳定、堤防安全。
第十九条 水行政主管部门进行河道、湖泊整治和审查、审批工作，应当严格执行城市防洪规划、防洪标准和其他技术要求。
第二十条 水行政主管部门应当加强水政监察、法制宣传和防洪教育，依法建设、管理堤防、水库、涵闸、泵站等防洪工程设施，定期对防洪工程设施进行检查和监督管理，依法查处危害防洪工程设施的行为，确保防洪工程设施的安全与完好。
第二十一条 财政部门和水行政主管部门应当加强对水利建设基金的征收和管理工作。水利建设基金应当专项用于水利工程设施和防洪工程设施的建设和维护，不得挪作他用。审计部门应当定期对水利建设基金使用情况进行审计监督，确保专款专用。
第二十二条 违反本规定，有下列行为之一的，由市、区水行政主管部门予以处罚：（一）因生产、生活需要使用起防洪作用的自然高地，不采取保护措施，影响防洪安全的，责令停止违法行为、恢复原状或者采取其他补救措施，可以处以一万元以上五万元以下罚款；（二）违反规定堆放黄砂等物料，或者擅自在河道采砂的，责令停止违法行为或者限期清除，情节严重的，可以处以一万元以上二万元以下罚款； （三）建设跨河、穿河、穿堤、临河的桥梁、码头、道路、渡口、管道、缆线、取水、排水等工程设施，建设单位未按照有关保护河道、堤防的技术规范进行施工的，责令限期改正，情节严重的，可以处以一万元以上五万元以下罚款；（四）在防洪工程设施保护范围内进行爆破、挖塘、打井、钻探、采石、取土等危害防洪工程设施安全的活动，尚未造成危害后果的，责令停止违法行为，采取补救措施，可以处以一万元以上五万元以下罚款；（五）未经同意，车辆通过与堤防道路相连的排水和引水涵闸，超过规定荷载损坏涵闸的，除负责赔偿外，处以一万元以上五万元以下罚款。 违反本规定的其他行为，依照《中华人民共和国防洪法》、《湖北省实施<中华人民共和国防洪法办法》及有关法律、法规予以处罚。
第二十三条 水行政主管部门和其他有关行政部门的工作人员在防洪管理工作中，不得滥用职权、违法审批、玩忽职守、徇私舞弊。违反前款规定的，给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
本规定自公布之日起施行。
天津市人事局关于印发《天津市国家公务员特殊职位录用实施办法》的通知
天津市人事局
天津市人事局关于印发《天津市国家公务员特殊职位录用实施办法》的通知
津人录[1999]4号
各区县，各部委办局，各人民团体及有关单位人事（干部）部门：
现将《天津市国家公务员特殊职位录用实施办法》印发给你们，请遵照执行。
一九九九年六月十五日
天津市国家公务员特殊职位录用实施办法
第一条 为了规范国家公务员特殊职位录用工作，根据《天津市国家公务员录用实施办法》，制定本办法。
第二条 经市人事局审核，符合下列情况之一者，可确定为特殊职位：因职位工作性质特殊，不宜面向社会公开招考；因职位所需条件特殊，公开招考难以形成竞争或需要专门测试其专业技术水平。
第三条 特殊职位的录用对象可不受地域、身份的限制，但其他条件须符合《天津市国家公务员录用实施办法》的有关规定和市人事局批准的其他条件。
第四条 用人单位需招考特殊职位国家公务员时，应提前三十天向政府人事部门提出书面申请。市级行政机关应向市人事局提出申请；区县及以下行政机关应向区县人事局提出申请，区县人事局对用人单位的申请进行审核后，报市人事局审批。申请内容包括：特殊职位的名称、工作性质、招考理由、时间，职位空缺情况、招考数额及资格条件等。
第五条 申请经市人事局批准后，市级行政机关招考由市人事局组织实施，区县及以下行政机关招考由区县人事局组织实施。
第六条 报名前，用人单位须按照职位所需资格条件，提前三十天选出多于招考数额的人选，并通知其做好报考准备。报名时，报考者须持用人单位介绍信及有关证件到指定地点办理报名手续。
第七条 政府人事部门按照特殊职位报考条件对报考者严格进行资格审查。审查合格者，填写《录用国家公务员报名登记表》，并由政府人事部门签发准考证。
第八条 特殊职位招录人数的报考人数比例除难以形成竞争的特殊职位外，一般应在1∶2以上方能开考。
第九条 特殊职位考试内容包括公共科目考试和专业能力测试两个部分，以专业能力测试为主。公共科目考试内容以国家公务员录用考试全国统编教材为准，专业能力测试内容由政府人事部门与用人单位商定。
第十条 特殊职位考试应根据需要采取灵活适用的方式。公共科目考试一般采用笔试的方法，由市人事局组织实施；专业能力测试一般采用相关的测评技术，具体测试方法由政府人事部门与用人单位商定。
第十一条 特殊职位考试合格分数线由政府人事部门与用人单位共同研究确定，并实行逐级淘汰制，即公共科目考试合格者，方有资格参加专业能力测试；专业能力测试合格者，按得分排序等额进行体检。
第十二条 对进入体检程序者，由政府人事部门按照《天津市国家公务员录用体检办法》的规定，组织考生到指定医院进行体检。
第十三条 对体检合格者，由用人单位按照《天津市国家公务员录用考核实施办法》的规定进行考核。
第十四条 通过体检和考核，未选拔出合格人员或合格人数不足时，经政府人事部门审核后，可从专业能力测试合格人员中依次递补。
第十五条 特殊职位录用审批权限及程序，按照《天津市国家公务员录用实施办法》中的有关规定执行。
第十六条 本办法由市人事局负责解释。
第十七条 本办法自发布之日起实施。
